Контрольная работа по бухгалтерскому учету в ЧОУ ДПО «Институт экономики и права»
1.Условие задания:
Реквизиты организации: ООО «Консалт», ИНН 7413009160, КПП 741301001, ОКВЭД 74.14, вид деятельности - консультирование по вопросам коммерческой деятельности и управления (частная форма собственности), ОКПО 51268891, ОКАТО 40284563000, Юридический адрес: 190000, г. Санкт-Петербург, ул. Малая Морская, д. 27. Расчетный счет 40702810100000000085 в ОАО «Балтинвестбанк», кор.счет 30101810500000000705, БИК 044030705. Уведомление о возможности применения Упрощенной системы налогообложения №4938 от 02.07.2008 года. Генеральный директор Иванов И.В., главный бухгалтер Петрова З.И.
ООО «Консалт» оказывает консультационно-информационные услуги по вопросам коммерческой деятельности и управления. Находиться на упрощенной системе налогообложения с момента регистрации общества, объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов. Учетной политикой для целей бухгалтерского учета предусмотрено, что все затраты отражаются на счете 20 «Основное производство». Бухгалтерский учет видеться в полном объеме с составлением финансовой отчетности.
Справочно:
Код бюджетной классификации по единому налогу - 182 105 010 200 110 001 10
Код бюджетной классификации по единому минимальному налогу - 182 105 010 300 110 001 10
- Остатки по счетам на начало отчетного периода (на 01.01.20__ года)
| Счет | Название счета | Сальдо на начало (01.01.20__ г.) | Обороты за период | Сальдо на конец (31.12.20__ г.) | |||
| Дебит | Кредит | Дебит | Кредит | Дебит | Кредит | ||
| 01 | Основные средства | 420000 | - |
|
|
|
|
| 02 | Амортизация основных средств | - | 21000 |
|
|
|
|
| 08 | Вложения во внеоборотные активы | - | - |
|
|
|
|
| 10 | Материалы | 2500 | - |
|
|
|
|
| 19 | НДС | - | - |
|
|
|
|
| 20 | Основное производство | - | - |
|
|
|
|
| 50 | Касса | - | - |
|
|
|
|
| 51 | Расчетный счет | 150000 | - |
|
|
|
|
| 57 | Переводы в пути | - | - |
|
|
|
|
| 60 | Расчеты с поставщиками и заказчиками | - | 16000 |
|
|
|
|
| 62 | Расчеты с покупателями и заказчиками | - | 130000 |
|
|
|
|
| 66 | Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | - | - |
|
|
|
|
| 68/1 | Расчеты по НДФЛ | - | 33000 |
|
|
|
|
| 68/1 | Расчеты по единому налогу | - | - |
|
|
|
|
| 69 | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | - | 24000 |
|
|
|
|
| 70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | - | 120000 |
|
|
|
|
| 71 | Расчеты с подотчетными лицами | - | - |
|
|
|
|
| 76 | Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | 20000 | - |
|
|
|
|
| 80 | Уставный капитал | - | 160000 |
|
|
|
|
| 82 | Резервный капитал | - | 23000 |
|
|
|
|
| 83 | Добавочный капитал | - | 45000 |
|
|
|
|
| 84 | Нераспределенная прибыль | - | 24500 |
|
|
|
|
| 90/1 | Выручка | - | - |
|
|
|
|
| 90/2 | Себестоимость продаж | - | - |
|
|
|
|
| 90/9 | Прибыль (убыток) от продаж | - | - |
|
|
|
|
| 91/1 | Прочие доходы | - | - |
|
|
|
|
| 91/2 | Прочие расходы | - | - |
|
|
|
|
| 91/9 | Сальдо прочих доходов и расходов | - | - |
|
|
|
|
| 97 | Расходы бедующих периодов | 4000 | - |
|
|
|
|
| 99 | Прибыли и убытки | - | - |
|
|
|
|
|
| Итого | 596500 | 596500 |
|
|
|
|
3. Журнал хозяйственных операций за период с 01.01.20__ по 31.12.20__ гг.
| № п/п | Дата и номер документа | Наименование операции | Дебет | Кредит | Сумма |
| 1 квартал | |||||
| 1 | Справка бухгалтера от 01.01.20__ г. | Произведена переоценка основных средств: Отражена сумма дооценки основных средств на 1 января 20__ года |
|
| 20000,00 |
| Отражена сумма доначисленной амортизации |
|
| 5000,00 | ||
| 2 | Выписка банка, платежное поручение №10 от 15.01.20__ года | Произведена оплата аренды офиса, согласно договора арены № 4/А от 01.01.2008 года |
|
| 5000,00 |
| 3 | Акт № 54 от 31.01.20__ года | Оказаны покупателю консультационные услуги согласно договора № 12/08 от 01.06.2008 года |
|
| 120000,00 |
| 4 | Выписка банка, пл.пор. № 11 02.02.20__ | Произведена оплата поставщику за канцелярские принадлежности согласно счета № 560 от 01.02.20__ года |
|
| 6000,00 |
| 5 | Выписка банка, пл.пор. № 130 от 15.02.20__ года | Поступили денежные средства от покупателя за оказанные услуги согласно договора № 25/09 от 25.10.2008 года |
|
| 200000,00 |
| 6 | Выписка банка, пл.пор. № 12 от 21.02.20__ года | Оплата поставщику по счету № 34/АВ от 18.02.09 г. за услуги письменного перевода |
|
| 3000,00 |
| 7 | ПКО № 35 от 04.03.20__ года | Поступили денежные средства в кассу предприятия на заработную плату сотрудникам |
|
| 120000,00 |
| 8 | Пл.треб. № 356 от 04.03.20__ | Отражена комиссия банка за ведение счета |
|
| 600,00 |
| 9 | Платежная ведомость №9 от 04.03.20__ года | Выдана заработная плата сотрудникам |
|
| 120000,00 |
| 10 | Ведомость по начислению амортизации от 31.03.20__ года | Начислена амортизация по объектам основных средств (январь-март 20__ года) |
|
| 9600,00 |
| 11 | 31.03.20__ года | Начислен авансовый платеж по единому налогу за 1 квартал 20__ года (сумму определить) |
|
| ??? |
| 2 квартал | |||||
| 1 | Выписка банка, пл. пор. № 145 от 07.04.20__ года | Поступили денежные средства от покупателя за оказанные услуги согласно договора № 25/09 от 25.10.2008 года |
|
| 130000,00 |
| 2 | Акт № 18 от 10.04.20__ | Оказаны покупателю информационно-консультационные услуги согласно договора №23/НЕ от 01.01.20__ года |
|
| 300000,00 |
| 3 | Выписка банка, пл. пор. № 13 от 15.04. 20__ года | Оплачен объект основных средств (Ноутбук SONY VAIO VGN-P21ZR/R), согласно счета № 45 от 14.04.20__ года |
|
| 32600,00 |
| 4 | Товарная накладная №123, Акт приемки-передачи ОС №35 от 16.04.20__ года | Поступил объект основных средств (Ноутбук SONY VAIO VGN-P21ZR/R) |
|
| 32600.00 |
| 5 | Инвентарная карточка № 34 от 16.04.20__ года | Введено в эксплуатацию основное средство (Ноутбук SONY VAIO VGN-P21ZR/R, СПИ – 4 года, с линейным методом начисления амортизации) |
|
| 32600,00 |
| 6 | Выписка банка, пл. пор. №14 от 22.04.20__ года | Уплачен начисленный авансовый платеж по единому налогу за 1 квартал 200 9года |
|
| ??? |
| 7 | Выписка банка, пл. пор. № 67 от 01.05.20__ года | Получен краткосрочный кредит банка |
|
| 160000,00 |
| 8 | А/о № 9 от 15.05.20__ | Принят авансовый отчет от сотрудника Бубликова С.С. (покупка ТМЦ) |
|
| 2000,00 |
| 9 | Выписка банка, пл. пор. № 120 от 20.05.20__ года | Поступили денежные средства от покупателя за оказанные услуги согласно договора № 25/09 от 25.10.2008 года |
|
| 90000,00 |
| 10 | Платежное требование №234 от 30.05.20__ года | Удержана комиссия банка за ведение счета |
|
| 400,00 |
| 11 | РВ № 5 от 30.05.20__ года | Начислена заработная плата сотрудникам предприятия |
|
| 100000,00 |
| Удержан НДФЛ |
|
| 11504,00 | ||
| Начислены пенсионные взносы (ПФР) |
|
| 14000,00 | ||
| Начислены взносы в ФСС |
|
| 200,00 | ||
| 12 | Выписка банка, пл. пор. №14 от 05.06.20__ года | Произведена оплата аренды офиса, согласно договора арены № 4/А от 01.01.2008 года |
|
| 5000,00 |
| 13 | Акт № 42 от 10.06.20__ года | Оказаны покупателю информационно-консультационные услуги согласно договора №23/НЕ от 01.01.20__ года |
|
| 140000,00 |
| 14 | Пл.пор. №15 от 20.06.09 | Перечислен аванс сотрудникам на лицевые счета (банковские карты) |
|
| 50000,00 |
| 15 | Ведомость начисления амортизации от 30.06.20__ года | Начислена амортизация по объектам основных средств (апрель-июнь 20__ года) |
|
| 12500,00 |
| 16 | Справка бухгалтер, пл.пор. №16 от 30.06.20__ года | Начислены и уплачены проценты за пользование банковским кредитом |
|
| 4000,00 |
| 17 | 30.06.20__ года | Начислен авансовый платеж по единому налогу за полугодие 20__ года (сумму определить) |
|
| ??? |
| 3 квартал | |||||
| 1 | Выписка банка, пл.пор. № 17 от 02.07.20__ г. | Произведена оплата страховой компании по договору добровольного страхования от несчастных случаев на год (затраты по страховке отнесены на расходы будущих периодов) |
|
| 10000,00 |
| 2 | Пл.пор. № 18 от 10.07.20__ г. | Произведена оплата аренды офиса, согласно договора арены № 4/А от 01.01.2008 года |
|
| 5000,00 |
| 3 | ПКО № 36 от 15.07.20__ года | Поступили денежные средства в кассу предприятия |
|
| 2000,00 |
| 4 | Пл.пор. № 28 от 15.07.20__ года | Перечислена заработная плата сотрудникам на лицевые счета (банковские карты) |
|
| 123600,00 |
| 5 | РКО № 40 от 15.07.20__ года | Возмещение по а/о № 9 от 15.10.20__ Бубликову С.С. |
|
| 2000,00 |
| 6 | Пл. пор. № 29 от 15.07.20__ | Перечислен НДФЛ |
|
| 25000,00 |
| 7 | Пл.пор. №30 от 22.07.20__ года | Уплачен начисленный авансовый платеж по единому налогу за полугодие 20__ года |
|
| ??? |
| 8 | Справка бухгалтера от 30.07.20__ года | Списаны затраты по аннулированным договорам |
|
| 23000,00 |
| 9 | Выписка банка, пл. пор. №19 от 02.08.20__ года | Начислены и погашены проценты за пользование банковским кредитом |
|
| 5600,00 |
| 10 | Выписка банка, пл. пор. № 138 от 10.08.20__ года | Поступили денежные средства от покупателя за оказанные услуги согласно договора № 25/09 от 25.10.2008 года |
|
| 190000,00 |
| 11 | Акт № 19 от 15.08.20__ года | Оказаны информационно-консультационные услуги по договору № 23 от 01.08.2008 года |
|
| 98000,00 |
| 12 | Акт б/н от 10.09.20__ года | Отнесена на затраты арендная плата (получены акты от арендодателя) |
|
| 25000,00 |
| 13 | РВ № 10 от 30.09.20__ года | Начислена заработная плата сотрудникам предприятия |
|
| 140000,00 |
| Удержан НДФЛ |
|
| 16106,00 | ||
| Начислены пенсионные взносы (ПФР) |
|
| 19600,00 | ||
| Начислены взносы в ФСС |
|
| 280,00 | ||
| 14 | Справка бухгалтера от 30.09.20__ года | Списаны расходы бедующих периодов |
|
| 833,00 |
| 15 | Ведомость по начислению амортизации от 30.09.20__ года | Начислена амортизация по объектам основных средств (июль-сентябрь 20__ года) |
|
| 5600,00 |
| 16 | 30.09.20__ года | Начислен аванс по единому налогу за 9 месяцев 20__ года (сумму определить) |
|
| ??? |
| 4 квартал | |||||
| 1 | Пл.пор. № 20 от 03.10.20__ года | Перечислена заработная плата сотрудникам на лицевые счета (банковские карты) |
|
| 123894,00 |
| 2 | Пл.пор. № 21 от 03.10.20__ года | Оплачен НДФЛ |
|
| 33000,00 |
| 3 | Пл.пор. № 22 от 12.10.20__ года | Оплачены взносы в ПФР |
|
| 48000,00 |
| 4 | Пл.пор. № 23 от 12.10.20__ года | Оплачены взносы в ФСС |
|
| 500,00 |
| 5 | Пл. пор. № 159 от 20.10.20__ | Оплачены покупателем информационно-консультационные услуги по договору №23/НЕ от 01.01.20__ года |
|
| 300000,00 |
| 6 | Пл.пор. № 49 от 23.10.20__ года | Оплачен начисленный аванс по единому налогу за 9 месяцев 20__ года |
|
| ??? |
| 7 | Накладная № 152 от 05.11.20__, приходный ордер № 25 от 05.11.20__ года | Получены и оприходованы канцелярские принадлежности от поставщика |
|
| 6000,00 |
| 8 | Пл.тр. № 3569 от 10.11.20__ года | Удержана комиссия банка за ведение счета |
|
| 600,00 |
| 9 | Акт № 89 от 15.11.20__ года | Оказаны услуги по счету № 34/АВ от 18.09.09 г. (получены акты за оказанные услуги по переводу) |
|
| 3000,00 |
| 10 | Пл. пор. № 24 от 18.11.20__ года | Произведена оплата поставщику за основные средства согласно счета № 123 от 31.10.20__ года |
|
| 50000,00 |
| 11 | Пл. пор. № 25 от 25.11.20__ года | Произведена оплата аренды офиса, согласно договора арены № 4/А от 01.01.2008 года |
|
| 5000,00 |
| 12 | Накладная №980 от 30.11.20__ года | Поступили основные средства (комплект офисной мебели) |
|
| 50000,00 |
| 13 | РВ № 11 от 30.11.20__ года | Начислена заработная плата сотрудникам предприятия |
|
| 140000,00 |
| Удержан НДФЛ |
|
| 16106,00 | ||
| Начислены пенсионные взносы (ПФР) |
|
| 19600,00 | ||
| Начислены взносы в ФСС |
|
| 280,00 | ||
| 14 | Инвентарная карточка №45 от 01.12.20__ года | Объекты основных средств (комплект офисной мебели) введены в эксплуатацию |
|
| 50000,00 |
| 15 | Пл. пор. № 201 от 08.12.20__ года | Оплачены покупателем информационно-консультационные услуги по договору № 23 от 01.08.2008 года |
|
| 250000,00 |
| 16 | Требование накладная № 9 от 10.12.20__ года | Списаны канцелярские принадлежности |
|
| 6000,00 |
| 17 | Акт № 76 от 12.12.20__ года | Оказаны информационно-консультационные услуги по договору № 23 от 01.08.2008 года |
|
| 100000,00 |
| 18 | Пл.пор. №26 от 15.12.20__ года | Перечислены денежные средства поставщику за ТМЦ |
|
| 10000,00 |
| 19 | Накладная № 98 от 20.12.20__ года, приходный ордер | Получены от поставщика ТМЦ |
|
| 10000,00 |
| 20 | Пл. пор. № 36 от 22.12.20__ года | Начислены и погашены проценты за пользование банковским кредитом |
|
| 5000,00 |
| 21 | Требование накладная № 10 25.12.20__ года | Списаны ТМЦ |
|
| 10000,00 |
| 22 | Ведомость по начислению амортизации 31.12.20__ года | Начислена амортизация по объектам основных средств |
|
| 25600,00 |
| 23 | Справка бухгалтера от 31.12.20__ года | Списаны расходы будущих периодов |
|
| 833,00 |
| 24 | 31.12.20__ года | Определен финансовый результат по итогам года (сумму определить) |
|
| ??? |
|
|
| ??? | |||
|
|
| ??? | |||
|
|
| ??? | |||
|
|
| ??? | |||
|
|
| ??? | |||
| 25 | 31.12.20__ года | Начислен единый налог по итогам 20__ года (сумму определить) |
|
| ??? |
| 26 | 31.12.20__ года | Произведена реформация баланса (сумму определить) |
|
| ??? |
Задание:
1. Отразить хозяйственные операции на счетах бухгалтерского учета (заполнить корреспонденцию счетов в журнале хозяйственных операций);
2. Определить финансовый результат по деятельности организации за год (дописать бухгалтерские проводки в журнале хозяйственных операций за год);
3. Составить оборотно-сальдовую ведомость после закрытия счетов (обороты за период и сальдо на конец);
4. Составить карточки счетов («самолетики»);
5. Сформировать бухгалтерскую отчетность на конец 20__ года:
- Бухгалтерский баланс (форма № 1);
- Отчет о прибылях и убытках (форма № 2);
6. Заполнить книгу учета доходом и расходов нарастающим итогом с начала года;
7. Заполнить налоговую декларацию по единому налогу за 20__ год.
Приложения к контрольной работе:
Приложение №1 – унифицированная форма бухгалтерского баланса (форма № 1);
Приложение №2 – унифицированная форма отчета о прибылях и убытках (форма № 2);
Приложение № 3 – унифицированная форма книги учета доходом и расходов;
Приложение №4 – унифицированная форма налоговой декларацию по единому налогу;
Приложение №5 – порядок заполнения книги учета доходов и расходов;
Приложение №6 – порядок заполнения налоговой декларации по единому налогу
Работу обязательно оформить!
В мягком скоросшивателе необходимо подколоть заполненный журнал хозяйственных операций, карточки счетов (самолетики), заполненную оборотно-сальдовую ведомость, заполненные формы отчетности, заполненную книгу учета доходов и расходов, заполненную налоговую декларацию. Работу подписать (ФИО) с указанием номера группы.
Рекомендации по выполнению контрольной работы
1. Составить проводки по журналу хозяйственных операций;
2. Открыть карточки счетов («самолетики» по счетам) и отразить на них все хозяйственные операции с указанием начальных и конечных сальдо;
3. По окончании отчетных периодов отразить в журнале хозяйственных операций суммы начисленных авансовых платежей по единому налогу;
4. Для целей бухгалтерского учета определить финансовый результат за отчетный год, закрыть счет 90 по субсчетам, счет 91, счет 99;
5. Произвести реформацию баланса;
6. В оборотно-сальдовой ведомости вывести обороты за отчетный период и остатки по счетам на конец отчетного периода, используя данные карточек счетов;
7. Заполнить формы отчетности по установленным формам – бухгалтерский учет (графу 4 «За аналогичный период предыдущего года» формы №2 не заполнять!!!);
8. Заполнить книгу учета доходов и расходов – налоговый учет.
9. Заполнить налоговую декларацию по единому налогу.